미네르바 부엉이의 세법강의는 당사자간의 증여세 절세방법과 자금대출 시 주의사항을 믿고 믿는 미네르바부엉이님이 동국대학교에서 진행하였습니다. 모든 것을 알기 쉽게 설명해주는 미네르바 부엉이 선생님의 강의를 듣기 위해 장충동으로 주말 나들이를 다녀왔습니다.
총선 이후 세제개편 방향
과도한 취득세 구제는 어떻게 되나요?
취득세법의 중과부담을 야당의 반대로 완화하는 방안도 통과하기 어렵고, 현 정부에서도 취득세 중과세율을 완화하는 것도 어렵다.
중취득세(2020년 8월 12일 이후 취득) 주택수 비조정지역 조정지역 개인 1주택 1~3% 1~3% 2주택 1~3% 8% 3주택 8% 12% 4주택 이상 12 %기업인수 및 증여를 통해 취득12%
다주택 보유자가 조정대상지역의 주택을 판매하는 경우에는 양도세가 추가로 부과되며 특별공제는 적용되지 않습니다. => 2022년 5월 10일부터 2025년 5월 9일까지 중징계를 잠정 중단합니다. 중과세제도를 즉시 부활시킬 가능성은 거의 없음(다주택자에 대한 양도세 인상 규정은 소득세법 제104조 제7항에서 규정) 구분 2021년 5월 31일까지 양도의 경우 2021년 6월 .1 양도의 경우 2022.5.10 이후 ~ 다주택 양도세 중과세 2주택 기본세율 + 10%P 기본세율 + 20%P 중과세 이연 3주택 이상 기본세율 + 20%P 기본세율 + 30%P 미네르바 부엉이 특수관계인간 증여세 절세법규 및 자금차입 시 주의사항 특수관계인으로부터 자금차입 시 주의사항 재산취득일 이전에 차입한 부채 : 자금원천으로 인정 (상업증권법 제45조 기본원칙) -34. .1 배우자 및 직계비속 간 소비대출은 원칙적으로 인정하지 않음 => 원금 전액이 과세될 수 있으며, 증여세를 피하기 위해서는 차용증을 준비하고 이자를 교환하거나 분할 상환해야 합니다. 무상대출로 인한 이익 증여(증권거래법 제41조) 무상으로 또는 적정 이자율(4.6%)보다 낮은 이자율로 자금을 대출받은 경우 => 과세될 수 있습니다. 다만, 기부받은 재산의 가치에 대해서는 과세될 수 있습니다. 연 1,000만원 미만인 경우 적정 이율을 계산해 과세를 피하세요. ■ 대출금액이 217,390,000원 미만인 경우 => 과세되지 않습니다. (연 1,000만원 미만인 경우 증여로 간주되지 않습니다.) 217,391,000 × 4.6% = 9,999,940■ 빌린 금액이 217,390,000원 미만인 경우, 217,390,000원을 초과하는 경우 => 이자율을 계산합니다. 이자가 1,000만원을 넘지 않도록 IOU를 준비합니다. ex) 빌린 금액이 4억원인 경우 => 이자율을 2.2%로 설정 4억원 × (4.6%-2.2%) = 9,600,000원(연간) ) 체납된 이자금액이 1천만원 미만이므로 과세 대상이 아닙니다. 미네르바 올빼미. 특수관계자간 증여세 절세법과 자금차입 시 주의사항. 비사업 대출로 인한 이익(소득법 16). 개인 간 차입의 분류. 필요경비 지급 출처 일반과세사업자의 임대소득, 사업소득은 인정되지 않음 ○ 비사업대출 이자소득은 25% 불인정 ○ 비사업대출 이익(이자소득)은 금액에 관계없이 무조건 종합과세되므로 별도의 소득이 없음 소득(고용, 사업 소득 등) 경우에 따라 25%보다 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 사망한 사람 사이의 차입금으로 인한 이자소득은 종합과세 대상인 다른 소득과 합산되어야 합니다. 증여세 계산 구조. 증여재산의 가치. 증여일 현재의 시가로 평가됩니다. – 면세 및 과세가격 불산입. 부양가족의 생활비, 교육비, 결혼용품 등은 과세가 면제됩니다. 부동산 구입자금, 조부모의 손자부양비, 교육비 등은 제외 – 채무부담 증여재산으로 담보된 채무금액(임대보증금 등) + 증여재산가액 10년 이내 증여재산의 과세가액 합계액 같은 사람으로부터 1년에 1,000만원 이상. 이 경우 과세가격을 합산합니다(직계존속인 경우 배우자도 동일인에 포함) – 증여재산공제 증여배우자 직계존속 직계비속 기타 친족 기타공제금액 6억원 5천만원(미성년자 20세) 5000만원 1000만원 없음 – 감정료 한도 500만원 = 증여과세표준 직계비속(할아버지-손자)이 아닌 경우 30~40% 가산세-세액공제 등 18년 신고 5%, 19년 신고 3% = 자진납부세액 ※기타 친족 : 형제, 며느리, 사위 ※배우자의 부모가 동일인이 아님(본인의 부모) 직계존속만 동일인으로 본다.) 미네르바 올빼미. 특수관계자간 증여세 절세법과 돈을 빌릴 때의 주의점. 결혼. 출산 증여재산공제(2024.1.1. 증여분부터 적용) 혼인신고일 전후 2년 이내(총 4년) 또는 자녀가 태어난 날부터 2년 이내 최대 1억원 한도 직계존속의 과세가격에서 공제됩니다. 증여재산기본공제 (성인 5천만원)과 별도로 공제되며, 결혼의 경우 최대 1억 5천만원(합산 2억원)까지 세액부담 없이 공제 가능합니다. (2023년 혼인신고를 하더라도, 2년 이내 신고 시 적용 가능) 미혼모가 자녀를 출산한 경우에도 증여재산 공제는 가능합니다. 약혼자가 사망하거나 약혼이 해지된 경우, 사건 발생일로부터 3개월 이내에 기증자에게 반환하면 세금이 부과되지 않습니다. 혼인공제 후 2년 이내에 혼인하지 아니한 경우 : 혼인분에 해당하는 금액에 이자를 추가로 부과합니다. 1억 5천만원(합산 2억원)까지는 세금부담이 없습니다. 증여인이 증여세 환급액을 포함하여 증여세를 환급하는 경우에는 환급액에 가산세가 부과되므로 체납액을 포함하여 증여세를 계산해야 합니다. ex) 증여재산의 가액이 5억원인 경우, 증여세 납부시 세금부담은 얼마입니까? ( {(5억원 + 할 수 있다는 것도 실감하시네요. 다음 포스팅에서는 실제 사례를 통해 절세 방법을 정리해보겠습니다. (함께 읽기 좋은 글)) (절세 공식) 증여세 계산과 증여재산 공제 (오승민) 세금만 알면 돈 벌 수 있다??? 세법은 나와 상관없는 줄 알았는데, 세금은 생활 곳곳에 적용된다.. blog.naver.com 으로 2억원 빌리다 IOU 유튜브를 통해 IOU에 관한 질문을 답변하려고 합니다. Q. IOU를 사용하고 싶은데 매달 이자를 내야 하는데… blog.naver.com